Impuestos para residentes extranjeros en México: residencia fiscal, ingreso mundial y tratados

El Código Fiscal de la Federación de México (Código Fiscal de la Federación, artículo 9) establece la prueba para las personas físicas:

1. Eres residente fiscal si estableces tu casa habitación (casa habitación) en México.
2. Si también tienes una casa en otro país, eres residente fiscal en México cuando tu centro de intereses vitales está en México. Eso ocurre cuando más del 50% de tus ingresos totales en un año calendario provienen de fuentes mexicanas, o cuando el centro principal de tus actividades profesionales está en México.

Tu estatus migratorio no define esto por sí solo. Una tarjeta de residente temporal o permanente es prueba sólida de que vives en México, pero una persona con tarjeta que mantiene su casa y sus ingresos en otro lugar puede argumentar que no es residente fiscal en México, y una persona con casa habitación en México puede ser residente fiscal sin tener tarjeta. Guarda registros de dónde vives y de dónde provienen tus ingresos.

México también cobra el impuesto al valor agregado (IVA) en la mayoría de las compras, generalmente al 16%, y los estados y municipios cobran el impuesto predial y otros impuestos locales.

Si trabajas de forma remota para un empleador extranjero mientras vives en México como residente fiscal, ese salario generalmente es gravable en México. Como el empleador no retiene el impuesto mexicano, normalmente tienes que registrarte y pagarlo por tu cuenta. Consulta las reglas del trabajo remoto.

México tiene tratados para evitar la doble tributación con Estados Unidos, Canadá, el Reino Unido y muchos otros países. En términos generales, un tratado:

• Resuelve los empates de residencia. Si los dos países te consideran residente, las reglas de desempate del tratado analizan tu vivienda permanente, tu centro de intereses vitales, tu lugar habitual de residencia y tu nacionalidad.
• Asigna los derechos de gravamen para distintos tipos de ingreso, como pensiones, pensiones de gobierno, seguridad social, dividendos, intereses y rentas de inmuebles.
• Evita la doble tributación mediante acreditamientos o exenciones.

El texto del tratado es la última palabra, y las reglas para pensiones y seguridad social son distintas en cada tratado. Busca asesoría de un profesional fiscal que conozca ambos países antes de tu primer año como residente.

• Estados Unidos. EE. UU. grava a sus ciudadanos y a los titulares de tarjeta verde sobre su ingreso mundial, dondequiera que vivan. Sigues presentando una declaración estadounidense, puedes usar la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero o los créditos por impuestos extranjeros, y puede que tengas que reportar cuentas bancarias mexicanas (FBAR y FATCA). EE. UU. y México firmaron un acuerdo de seguridad social (totalización) en 2004, pero no ha entrado en vigor. Consulta mudarse a México desde EE. UU..
• Canadá. Canadá grava con base en la residencia. Salir de Canadá puede convertirte en no residente, lo que puede generar un "impuesto de salida" sobre algunos activos y retención para no residentes sobre pensiones e ingresos por inversiones canadienses. Canadá y México tienen un acuerdo de seguridad social. Consulta mudarse a México desde Canadá.
• Reino Unido. La residencia fiscal en el Reino Unido depende del Statutory Residence Test. Los ingresos por pensiones y rentas provenientes del Reino Unido pueden seguir siendo gravados allí, con alivio conforme al tratado entre Reino Unido y México. Consulta mudarse a México desde el Reino Unido.

• Obtén un RFC (clave de identificación fiscal) y una e.firma si vas a tener ingresos mexicanos u obligaciones de declarar. Consulta cómo obtener un RFC.
• Elige el régimen correcto. Los trabajadores asalariados, los arrendadores, los freelancers y los dueños de negocio declaran de forma distinta. Algunos residentes con ingresos por cuenta propia por debajo de un límite establecido pueden usar el régimen simplificado (RESICO).
• Presenta la declaración anual en abril por el año calendario anterior, cuando estés obligado.
• Conserva las facturas electrónicas (CFDI). México permite algunas deducciones personales, como ciertos gastos médicos y educativos, solo con facturas CFDI válidas emitidas a tu RFC.
• Reporta las ventas de inmuebles. Las ganancias de capital por inmuebles se gravan al cierre a través del notario. Los residentes fiscales pueden calificar para una exención al vender su propia casa, sujeto a límites. Consulta comprar propiedad.

La fiscalidad transfronteriza es compleja, y los errores pueden significar multas en dos países. Habla con un contador mexicano (contador) y con un asesor fiscal de tu país de origen si:

• Trabajas de forma remota para un empleador extranjero o tienes clientes en el extranjero.
• Recibes pensiones, seguridad social o retiros de cuentas de jubilación del extranjero.
• Tienes propiedad en renta, un negocio o inversiones en más de un país.
• Planeas vender una propiedad en México o en el extranjero.

Para saber dónde podrías vivir y cuánto cuesta, consulta el costo de vida en México y jubilarse en México.